.- Siendo puramente anticipos a cuenta de vuestros servicios, debeis extender factura formal con aplicación del IVA que corresponda.
Su contabilización seria:
Por la factura,
Debe: 430-Clientes
Haber: 477-H.P. IVA repercutido
437-Anticipos de Clientes
en su momento, al contabilizar la factura final, se saldaria la partida depositada en la 437.
Caso B).- Las provisiones de fondos de cliente para atender suplidos a pagar porsu cuenta se registran en abono de la 554-Cuenta corriente para suplidos.En el momento de pagar estos suplidos ante terceros, el cargo se deposita al Debe de la referida 554.Al momento de facturar los servicios prestados al cliente, se incluye en factura el detalle de lo recibido como provisión de fondos y el importe pagado como suplidos,de tal manera que el saldo positivo o negativo resultante
quede incorporado en factura y su contabilización salde la partida pendiente en la 554 correspondiente a cada mandato.
Supongo que con la explicación te valdrá para orientarte. Si precisas de los asientos en concreto, podria extenderme un poco más.
Normalmente en la Provisión de Fondos se incluye tanto un anticipo de los servicios profesionales propios, por ejemplo, de la Notaría como una parte o la totalidad de los importes que la misma ha de satisfacer a terceros en nombre de su cliente. Éstos últimos reciben el nombre de Suplidos y, en el momento de emitir la correspondiente Minuta, no formarán parte de la Base Imponible para el cálculo del IVA repercutido por la Notaría.
En todo caso, la Provisión de Fondos constituye un "pago a cuenta" o "anticipo". Por tanto, ha de contabilizarse de la siguiente manera:
(417) Anticipos a Acreedores por prestación de servicios
a (572) Bancos, ctas. ctes.
En el momento de recibir la Minuta de la Notaría se contabilizaría lo siguiente:
(623) Servicios de profesionales independientes
Por el importe neto de los servicios, sin incluir los Suplidos.
(472) H.P. IVA soportado
Por el IVA devengado incluído en la Minuta.
a (417) Anticipos a Acreedores por prestación de servicios
Por el importe de la Provisión de Fondos que exceda del correspondiente a los Suplidos.
a (572) Bancos, ctas. ctes.
Por el resto del importe de la Minuta, sin incluir los Suplidos.
En cuanto a los Suplidos se contabilizarán en Cuentas de Gastos según su naturaleza. Por ejemplo, los gastos correspondientes al Registro, sea de la Propiedad o Mercantil, se cargarán a la cuenta (623) Servicios de profesionales independientes.
La contrapartida de estos gastos será el saldo restante de la cuenta (417) Anticipos a Acreedores por prestación de servicios.
En el caso de que los Suplidos finalmente satisfechos excedieran del importe de la Provisión de Fondos - cosa que no es demasiado frecuente -, los asientos se modificarían en consecuencia.
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